Het Kabinet heeft plannen voor de belastingheffing in box 2! Wat al duidelijk was is dat box 2 in 2024 twee belastingtarieven krijgt. Maar nu is onlangs bekend geworden dat het hoogste tarief van die twee wellicht wordt verhoogd. Als u inkomen heeft dat in box 2 wordt belast, bijvoorbeeld omdat u ondernemer bent, is het daarom verstandig uw financiële situatie door te (laten) rekenen. Het kan namelijk zijn dat u slim van de situatie gebruik kunt maken door bepaalde transacties nog dit jaar, of juist volgend jaar te laten plaatsvinden.
Hoe werkt de belastingheffing in box 2?
In box 2 betaalt u alleen belasting als u inkomen heeft uit aanmerkelijk belang. Dit betekent dat u 5 procent of meer aandelen van een vennootschap bezit. Het inkomen bestaat dan uit dividenduitkering en de opbrengst van de eventuele verkoop van aandelen. Momenteel betaalt u 26,9 procent aanmerkelijkbelangheffing over al deze inkomsten bij elkaar.
Rekenvoorbeeld
Stel, uw inkomen uit aanmerkelijk belang bedraagt 100.000 euro. Dan betaalt u 26.900 euro aan belasting:
- € 100.000 x 26,9 % = € 26.900
Wat gaat er veranderen aan box 2?
In 2022 is al besloten om vanaf 2024 met twee tarieven te gaan werken: één tarief van 24,5 procent voor het inkomsten tot 67.000 euro, en een tweede tarief van 31 procent voor inkomsten boven de 67.000 euro. Daarbij heeft het Kabinet een motie aangenomen met het voorstel om dit hoogste tarief te verhogen naar 33 procent.
Rekenvoorbeeld
Vanaf 2024 gaat u volgens de huidige plannen ietsje minder belasting betalen, namelijk € 26.645:
- Schijf 1: € 67.000 x 24,5 % = € 16.415
- Schijf 2: € 33.000 x 31,0 % = € 10.230
Mochten de plannen voor een verhoging van het hoogste tarief doorgaan, dan gaat u meer belasting betalen dan voorheen, namelijk € 27.305:
- Schijf 1: € 67.000 x 24,5 % = € 16.415
- Schijf 2: € 33.000 x 33,0 % = €10.890
Heeft u het hele kalenderjaar dezelfde fiscaal partner, dan is de situatie interessanter. De grens voor schijf 1 voor fiscaal partners ligt namelijk op 134.000 euro. Met fiscaal partner valt uw inkomen uit aanmerkelijk belang dus volledig in schijf 1, waardoor u in 2024 slechts 24.500 euro aan belasting gaat betalen.
Wat betekenen de wijzigingen voor u?
Om zo min mogelijk belasting te betalen, kunt u spelen met de dividenduitkeringen, de verkoop van aandelen en het fiscaal partnerschap. Wellicht is het slim bepaalde transacties dit jaar nog uit te voeren – of juist uit te stellen tot volgend jaar. Dat hangt van verschillende factoren af:
- de hoogte van het inkomen
- de hoogte van de nog uit te keren reserves
- het moment waarop u verplicht bent dividend uit te keren
- het bestedingsdoel van het inkomen
- de winstverwachting van de vennootschap
- de hoogte van de liquide middelen (om de belasting van te betalen)
In 2023 of 2024 laten belasten?
Over het algemeen geldt dat inkomsten rond en net boven de 67.000 euro beter in 2024 belast kunnen worden – grotendeels tegen het lagere tarief van 24,5 procent. Bij hogere bedragen loont het de moeite om u te verdiepen in de mogelijkheid dividenduitkeringen gefaseerd te laten verlopen en al (deels) in 2023 te laten plaatsvinden. Dat kan u veel belasting schelen.
Meer dan hypotheekadvies
Wat in uw geval de beste gang van zaken is, kunt u het best door een accountant laten doorrekenen. Bij De Kredieter vinden we het vooral belangrijk dat u zich goed voelt bij uw financiële situatie. Daarom houden we in onze dienstverlening ook altijd rekening met de stand van zaken omtrent wet- en regelgeving en verwijzen we u indien nodig graag door naar een specialist.
Benieuwd naar wat De Kredieter voor u als ondernemen kan beteken? Plan gerust een vrijblijvende
afspraak met ons in. We staan u graag te woord!
Binnen 24 uur
Gespecialiseerd
Reviews